四川达州：税企共治 促进纳税遵从度

“《税企合作遵从备忘录》签订后，我们可以借助税务部门的专业力量解决涉税问题，帮助我们健全内控机制，形成税企共治税收风险的长效机制。”谈起《税企合作遵从备忘录》的签订，中国石油化工股份有限公司中原油田普光分公司计划财务部负责人张文举感触颇深。

近年来，达州税务通过构建“税收共治、风险共防、合作共赢”的立体化税收治理格局，多维度协同提升治理效能，全链条建立风险防控体系，不断激发企业内生发展动力，提高企业税法遵从度。

互信合作：让企业更有“平等感”

为增强税企互信，实现税收风险共治，达州税务与全市大企业建立沟通协调长效机制，解决企业重大涉税事项的税务处理和其他重要涉税风险问题。

税务干部辅导大企业办税

企业通过协调会报告重大涉税事项，并向税务机关告知其财务和税务处理方法，税务机关对企业报告的事项进行研判，对于企业处理正确的，税务机关予以确认，对于存在风险的，及时帮助防范和化解税收风险。对于协调达成共识的事项，税务机关在后续管理中予以认可。

“与税务机关在平等自愿、互信合作的基础上签订《税企合作遵从备忘录》，既是对我们的帮助，也是对我们的信任。这标志着税企关系由传统的管理与被管理的关系变为在法律面前平等的关系，以契约的形式明确双方权利义务，有利于促进企业健康发展，有利于构建更加和谐的征纳关系。我们要更加珍惜这份信任，进一步防范涉税风险，全面履行纳税义务，自觉提高纳税遵从。”张文举感言。

大企业的依法纳税能为整个行业树立正面榜样，辐射带动整个行业健康发展。加入税企协调机制的大企业还主动承诺，将通过要求上下游企业规范开具和接收发票，在采购和销售环节优先选择核算规范、纳税信用等级较高的企业等措施，带动上下游企业主动遵从税法。

事前辅导：让企业更有“参与感”

良好的税企沟通是做好企业税收服务工作的基础。近年来，达州税务利用“互联网+”思维，建立企业微信群，利用征纳互动平台，加强税企互动，实现问办协同，让纳税人更有参与感。

四川赣锋锂业有限公司是江西赣锋锂业集团股份有限公司下属全资子公司，成立于2021年，年产50000吨电池级碳酸锂和单水氢氧化锂工程项目位于四川省达州市普光经济开发区锂钾园，总投资50亿元。仅一年时间，就实现年产值30亿元，年利润10亿元。

“经过辅导，我们‘六税两费’减半政策退税金额7000多元，‘蚊子’虽小，但是也是肉。”四川赣锋锂业有限公司财务负责人彭佳浩笑着说道。

税务干部在四川赣锋锂业有限公司查看生产经营情况

据四川赣锋锂业有限公司财务负责人彭佳浩介绍，公司新签约项目刚落地时，对各项税费的减免政策不是很精通，全部按照全额缴纳，对后来实行的电子税务局界面操作及政策申请更是一头雾水。得知情况后，宣汉县税务局第一时间组建税务项目落地服务专班，实施项目全生命周期服务，“税务管家”每个月到企业进行一次现场走访，主动与企业沟通交流，定期向企业及时宣传贯彻最新税费优惠政策，同步了解企业生产经营情况，收集困难和意见建议，建立问题台账，积极推动问题办结。并根据涉税难点，从政策享受、操作流程、重点事项三个方面开展业务培训，让公司财务人员快速掌握涉税事项处理方法。在“税务管家”的一路协同下，不定期组织个税等税种、研发费用加计扣除、汇算清缴等培训，在个税申报、增值税留抵退税、进口报关、税收优惠等方面给予政策辅导，企业发展越来越快，越来越顺畅。

事中服务：让企业更有“幸福感”

近年来，达州税务聚焦重点项目建设涉税需求，强化主动服务意识，建立“定制式”服务专班，为大企业量身定制税费服务方案，助力大企业走上高质量建设发展“快车道”。

达州钢铁集团生产活动现场

2022年6月，达钢搬迁升级项目正式启动建设。达州市税务局在项目开工后，组织大企业管理骨干成立服务专班，制定《达钢搬迁项目涉税服务专班工作方案》，结合达钢集团下属8个成员企业财务人员等信息，制定服务联系卡，打造“定点联系、动态跟进、有效反馈”的“闭环式”运行规范。开展分层分级“联动式”走访，制定并发放大企业定制性服务征求意见表，收集解决大企业搬迁过程中涉税费诉求16项；组织召开5次专题服务答疑会，围绕搬迁补助、资产损失、土地成本扣除等重点政策口径和跨区域子公司统筹协调，为企业量身定制并发放税费服务政策汇编40余份。开展“一对一”精准税收政策提醒、辅导和“点对点”个性化服务，就方大达州钢铁集团研发费用加计扣除、资产损失扣除、亏损调整等重点事项，针对性开展汇算清缴涉税辅导，调增相应扣除项目。

提起这件事，时任达州钢铁集团财务总监的黄俊娇仍然感慨地说，非常感谢税务机关及时提供纳税服务，他们认真分析了企业的具体问题，在土地补助资金管理、搬迁补偿收入确认等方面提供税收政策辅导，根据企业不同建设时期的具体涉税困难，提供详细的涉税辅导，有效降低了企业的涉税内控风险，助力企业高质量发展。

事后体检：让企业更有“安全感”

达州税务坚持把税源监控工作贯穿大企业定制服务全过程，通过对企业各项数据进行筛选、分析和应用，精确定位企业内部控制风险，实现风险问题“全面体检”“综合诊断”“精准监管”。

据达州市大企业管理局局长王超介绍，在对银行业大企业开展专项事后管理和整体风险分析时，一方面对高频风险开展专项风险管理，深入了解企业相关业务流程、内部控制制度、财务核算方法，着眼企业制度体系上的薄弱环节，开展专项风险管理，着力提升银行业税收征管质效；另一方面着力提升银行自我遵从能力，积极探索建立高效的税企监督与反馈机制，通过税企高层对话、开展政策辅导等方法，进一步加强企业财务人员对税收政策的理解，强化银行领导层对税收工作的重视程度，有效增强企业税务管理能力，自觉优化内部税收管理流程、前置内部税收管理环节，不断提升银行自我税收遵从能力。2024年，辅导银行业补缴税款2559万元，有效降低涉税内控风险。

成果运用：让企业更有“获得感”

近年来，达州市税务局充分利用纳税信用，创新推出纳税信用等级提升行动，实施“纳税信用A计划”。对不同纳税信用级别的纳税人进行分级分类管理，深化银税合作。通过将纳税信用转化为企业的信用资产，激励大企业主动遵从税法，将纳税信用转化为“真金白银”，先后推出了税金贷、税农贷、云税贷、税务贷等13种“银税互动”信贷产品，受惠范围由纳税信用A、B级扩大到M级。通过将纳税信用与企业发展相结合，提高了企业纳税遵从度，让大企业更有获得感、幸福感。

达州永正科技有限责任公司，2022年度纳税信用评价结果为B级，通过达州市税务局推出的纳税信用“A计划”，2023年度纳税信用级别提升为A级，2024年顺利获得了200万“银税互动”类贷款，公司法定代表人叶时稳表示：“企业纳税信用级别的提升给企业带来了更好的融资机遇，扩大企业贷款渠道和额度，以纾解企业资金困境，‘贷’来企业春天。我公司作为一家小型微利企业，A级纳税人为公司项目投标提供了加分项。”

同样受到益处的四川云桥同城科技有限公司，通过达州市税务局推出的“纳税信用A计划”，2024年也顺利获得了200万元“银税互动”类贷款。纳税信用级别的提升让企业拥有了重要的信用资产，成为在招投标中脱颖而出、成功中标的重要法宝。

2024年，达州市税务局在纳税信用等级提升、规范企业经营管理、满足企业融资需求等多方面持续发力，全市16家商业银行共发放“银税互动”贷款24.15亿元，惠及企业2836户次。（文/杨述伟 图/达州市税务局）